记者观察网山西9月8日电（权美玲 通讯员 郭艳平 王丽）内部审计整改是金融机构内控治理的最后一道关口，也是实现风险源头治理、推动审计价值增值的核心环节。当前金融监管持续向精细化方向推进，县域农商银行业务加快迭代升级，经营风险呈现隐蔽化、反复化特征。传统内部审计模式存在重问题发现、轻源头治理的短板，容易产生碎片化整改、纸面整改、同类问题屡查屡犯等现象，审计成果难以充分转化为治理效能。

立足2026年度内部审计工作部署，平遥农商银行紧扣研究型审计工作要求，充分发挥审计“探头”“吹哨人”职能，坚持揭示问题与推动解决问题、治已病和防未病一体推进，重塑审计全链条工作逻辑，打通“发现—研判—整改—完善—预警”完整工作闭环，构建“整改提质、风险前置、长效固本”的审计治理新体系，推动内部审计由“事后查错纠弊”向“事前风险预警、事中精准管控、事后系统治理”深度转型，着力破解整改浮于表面、问题屡查屡犯等共性难题，为全行合规稳健、高质量发展筑牢内控根基。

聚焦“治已病”：溯源施策、闭环清零，做实存量问题标本兼治

“治已病”的核心目标是推动问题真整改、彻底改、改到位。平遥农商银行摒弃“就问题改问题、就单笔纠单笔”的浅层整改思路，严格落实即审即改、立审立改工作要求，建立溯源研判、分类处置、台账销号、回头看复核系统化治理机制，从根源上补齐存量管理短板。

立足研究型视角，深挖问题产生根源。将研究型审计理念贯穿审计项目实施全过程，审计实施阶段不局限于业务表层问题的记录梳理，深入研究监管政策、内部制度、业务流程以及经营管理现状，从操作执行、制度设计、条线履职、合规文化等多个维度剖析问题成因，精准区分偶然操作失误、制度配套缺失、管理履职缺位等问题类型，做到精准把脉、靶向施策，杜绝整改方案大而化之、针对性不强的问题。

坚持分类分级，精准处置风险隐患。坚持分类施策，全面提升问题整改质效：针对档案资料不全、记账差错等即时性基础类问题，推行复原式整改，落实现场核查、现场销号，实现立查立改；针对流程漏洞、管控缺位形成的风险隐患，推行堵漏式整改，补齐内控管控短板，阻断风险传导链条；针对有章不循、明知故犯的各类违规行为，推行追责式整改，依规开展责任认定与追究，强化警示教育震慑作用；针对成因复杂、整改周期较长的历史遗留疑难问题，制定专项整改方案，明确时间表、路线图、责任人，落实“建账‑管账‑督账‑销账”闭环管理。严格履行党委、审计委员会议事决策程序，编制整改目标计划书，严防整改拖延、整改虚化，确保整改工作不悬空、不走过场。

落实刚性复核，闭环推动问题清零。压实机构主要负责人整改第一责任人职责，层层传导条线督导、岗位落实的整改责任。常态化开展整改“回头看”，突破仅审核书面佐证材料的传统做法，加大现场核验工作力度，复盘整改全流程，倒查经营管理薄弱环节。围绕整改的真实性、完整性、长效性开展复核检查，紧盯屡查屡犯、同质同类、顽固疑难三类重点问题，坚决纠治虚假整改、纸面整改，推动存量问题见底清零。

聚焦“防未病”：关口前移、多元防控，筑牢风险源头防护屏障

“防未病”的关键在于风险早识别、早预警、早纠偏。全行紧扣年度审计工作安排，主动前移审计监督关口，综合运用非现场大数据筛查、突击审计、法人机构画像评估等多种手段，推动审计监督重心从事后查处向事前预警、事中管控延伸。

深化数字化审计应用，赋能风险前瞻预警。强化科技支撑，推动“数据+审计”深度融合，依托大数据审计模型，围绕信贷投放、资金运营、财务管理等高风险领域开展多维度的数据筛查，及时抓取苗头性、倾向性异常线索，充分发挥审计“吹哨人”功能。推动数据分析疑点快速转化为现场核查重点，实现风险早识别、早预警、早暴露、早处置，转变传统“事后救火”的风险处置模式。

丰富多维审计载体，实现全域风险扫描。扎实开展法人机构审计画像评估，对照稳定性、方向性、效益性、质量性四维评价体系，对全行经营管理情况开展量化研判，精准识别发展短板，及时开展纠偏正向。坚持抓在日常、严在经常，常态化开展日常审计监督，落实网点风险分类差异化管理。围绕信贷管理、关联交易、反洗钱等重点领域组织专项审计，落实“一审多项”“一审多果”工作要求，一体揭示业务操作、内部控制、公司治理层面的潜在风险。

坚持举一反三，推进由点及面全域治理。打破单个网点、单笔业务的问题局限，针对审计发现的共性、系统性问题，推动实现从“问题清单”向“制度清单”的转化。针对单一网点暴露的问题，组织全辖同类业务专项排查，深挖制度流程存在的缺陷，督促相关条线完善内控制度、优化管理模式。围绕典型问题编制《风险提示书》，及时推送至各业务条线、基层网点，推动审计成果转化为全员合规指引，从源头减少同类问题重复发生。

厚植合规文化根基，构建主动合规思想防线。强化审计与业务条线沟通联动，破除业务部门与内审部门相互对立的固有认知。分层分类组织合规警示教育，推动管理层树牢合规决策意识，引导一线员工规范业务操作行为，培育“不想违规、不敢违规、不会违规”的内生自觉，从思想层面落实“防未病”工作要求。

健全长效支撑体系：多方协同联动，巩固治已病防未病实践成效

持续巩固审计治理成效，必须从机制建设、队伍建设、考核管理等方面完善多维度保障体系，推动审计整改由阶段性专项整治转向常态化治理。

健全多方协同联动的大监督机制。完善重大事项同步报告、条线信息互通共享机制，构建审计牵头、业务主责、网点落地、纪检风控协同的大监督工作格局。各业务条线切实履行本条线制度完善、业务指导、风险督办的主体责任，建立健全审计线索移送处置机制，对审计发现的违规线索，按规定程序做好移交，凝聚监督合力，破解内审部门“单兵作战”的监督困境。

深化研究型审计全流程实践运用。把研究型审计贯穿审计计划制定、项目组织实施、审计报告报送、问题整改落实全链条。审前重点研究政策法规、行业及本行风险特征；审中深挖问题背后的深层次根源；审后围绕长效治理开展专题研究，鼓励审计人员总结一线实践经验、撰写调研文章，以理论研究成果反哺审计实务，不断提升内部审计工作的前瞻性与专业性。

建强高素质专业化内部审计队伍。深入实施“人才兴审”工程，强化审计人员政治理论武装，依托集中培训、以老带新、以审代训等多种方式，全面提升审计人员“能查、能说、能写”的综合履职能力。鼓励内审人员考取会计师、审计师等专业技术资质，健全配套激励机制；严守廉洁审计底线，常态化开展廉洁警示教育，强化八小时之外的监督管理，着力锻造忠诚、专业、干净的内部审计队伍。

优化考核评价导向，压实全链条管理责任。建立以工作实绩为导向的审计考核评价体系，将整改质效、风险预警成效、问题复发率等指标纳入机构、业务条线以及审计人员的综合考评，考核结果与绩效分配、评优评先、岗位调整直接挂钩，以刚性考核倒逼责任落实，充分激发审计监督、问题整改、风险防控的内生动力。

内部审计的价值不在于查出多少问题，而在于消除风险隐患、完善治理体系。下一步，平遥农商银行将牢牢把握“治已病、防未病”这条审计工作主线，以研究型审计为总抓手，依托数字化审计赋能增效，持续健全审计整改闭环治理体系，充分发挥内部审计的“免疫系统”功能，以高质量的审计监督护航县域农商银行持续稳健高质量发展。